一般纳税人or小规模纳税人

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2025年4月29日 18:12 本文热度 200

不少创业朋友们在注册公司时，都面临以什么增值税纳税人的分类类别来成立公司。接下来我从几个方面帮大家分析一下一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一.认定的标准

1.小规模纳税人的年销售额不超过500万元，一旦年销售额超过500万，则强制升级为一般纳税人；

2.一般纳税人年应纳增值税销售额可超过500万。

如果年销售额未达到500万元，但是会计核算健全的企业也可自愿申请成为一般纳税人。一旦成为一般纳税人后不得转为小规模纳税人。

二、税率和征收率不同

1.小规模纳税人适用简易征收率（通常为3%或者5%），税负率直接按销售额*征收率计算。

2.一般纳税人适用的增值税率（如13%、9%、6%等），进项税额可以抵扣销项税额。

三、发票的使用

1.小规模纳税人，可以开具普通发票，也可以代开增值税专用发票（深圳2025年4月已经取消了代开业务，电子税务局直接可以开具数电专票和数电普票啦）。

代开的增值税专用发票要缴纳增值税，普通发票月度开票不超过10万元、季度开票不超过30万元，可免于缴纳增值税。

小规模纳税人即使取得增值税专用进项发票，也不得抵扣销项税额。

2.一般纳税人既可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。无论开具的是普票还是专票都要缴纳增值税。

一般纳税人取得的进项专票可以用于抵扣进项税额。

四、计税方式

1.小规模纳税人采用简易计税方法：应纳税额=销售额*核定的征收率

2.一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额

五、税收优惠政策

1.小规模纳税人的月销售额小于10万元，免征增值税。

2.一般纳税人无直接免税政策，但是特定行业可以享受优惠（如高新产业、农产品等）

六、账务要求

1.小规模纳税人的账务要求比较宽松，可以简易记账。

2.一般纳税人需要建立完整的会计账簿，规范核算进销项及税务申报，相关单据要存留被查。

七、上下游的发票需求

1.小规模纳税人一般年销售额较低，进项较少或者无法取得专用票。

2.一般纳税人企业规模大，可以从上游供应商取得进项专用票，下游客户也会要求开具专用票。

八、毛利率较低

当毛利率较低时，选择一般纳税人可能更合适，因为一般纳税人的税负计算方式下，毛利较低的情况，税负相对较轻。分析如下

1.小规模纳税人的税负计算公式：税负=（销售额*征收率）/销售额*100%

2.一般纳税人的税负计算公式：税负=（销项税额-进项税额）/销售额*100%

在毛利较低的情况下，进项税额占比较大，所以一般纳税人的税负会相对较低。

通过以上对比，纳税人可根据自身规模、行业特性和税务需求合理选择纳税人的身份来优化自身税负。

也可以对公司业务进行拆分，对必须要开具专用发票的客户成立一般纳税人，对发票没有特殊要求的客户成立小规模纳税人。

今天就分享到这里，希望对你有所帮助。

该文章在 2025/4/29 18:12:42 编辑过

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