DR：库存商品                  
        应交税费——应交增值税（进项税额）
CR：银行存款/应付账款

销售出库的记账过程：确认收入并结转成本

DR：应收账款/银行存款          
CR：主营业务收入              
         应交税费——应交增值税（销项税额）

DR：主营业务成本  
CR：库存商品

特殊业务处理

1.存货跌价准备

期末计提跌价准备（成本 > 可变现净值）：

DR：资产减值损失

CR：存货跌价准备

2.销售后转销跌价准备：

DR：存货跌价准备

CR：主营业务成本

3.库存盘盈/盘亏

盘盈（重置成本入账）：

DR：库存商品

CR：管理费用

4.盘亏（需进项税额转出）：

DR：待处理财产损溢

CR：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

审批后根据原因分摊至管理费用或营业外支出。

二、金蝶云星空涉及到的存货核算的单据

• 采购入库单/采购退料单：与采购业务相对应

• 销售出库单/销售退货单：与销售业务相对应

• 其他出库单/其他入库单：应用于企业日常管理的物流的入库与领用，商贸 型企业主要对应管理费用和销售费用

• 盘盈单/盘亏单：企业日常盘点业务

• 成本调整单：跨期间的入库出库与应收应付产生的成本差异调整。

• 应付单：最终确认采购入库成本的单据，如与入库单有差异当期不做调整，跨期自动生成成本调整单。

• 应收单：最终确认销售收入的单据，如与出库单有差异当期不做调整，跨期自动生成成本调整单。

三、云星空涉及到的存货核算单据凭证模板的设置

• 采购入库单/采购退料单：这里我们没有启用暂估应付模式，直接入库做暂估。

  
  

• 销售出库单/销售退货单：主要结转成本使用

  
  

  
  

• 其他出库单/其他入库单：主要处理材料领用产生的日常销售和管理费用等。

  
  

• 盘盈单/盘亏单：按照会计上的盘盈盘亏处理。

  
  

• 应付单：先进行暂估抵消，再确认应付。

  

• 应收单：确认收入。

  

• 成本调整单：应收与应付与出入库金额不一致，跨期间产生成本调整单，成本调整单对应的凭证各个企业会有不同的设定方法，以下仅供参考。

  ①采购成本调整单：

  

  ②销售成本调整单：

  

四、总结

第一篇：从最底层的纯财务原理讲了存货核算的基础。

第二篇：从金蝶云星空系统操作配置层面讲了存货核算的日常操作应用。

第三篇：重点从凭证模板并结合财务原理和金蝶配置等进行了存货核算的再次讲解。

阅读原文：原文链接